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外籍、外派人士、企业高管(含中国籍)与高收入人群个人所得税筹划管理及应对CRS策略专题精讲
外籍、外派人士、企业高管(含中国籍)与高收入人群个人所得税筹划管理及应对CRS策略专题精讲

主讲老师: 吴老师 

培训时长:14H

课程价格:¥6,980.00

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【课程价值点】

一、从风险控制的角度,主要分析公司高级管理人员与外籍员工个人的个人所得税问题。结合具体案例,分析各种不同薪酬体系安排下的个人所得税的筹划方案,分享最准确实操的个人所得税筹划管理。
二、通过大量的实例,以通俗易懂的方式让学员迅速理解和领会外籍人员、企业高管(含中国籍)个人所得税的正确分析和计算方法,充分用好政府给予企业的税收优惠政策,在为外国籍员工进行薪酬设计时能更合理,并能为外籍人士提供适当的税务筹划建议。

【课程背景】

国家税务总局《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法(征求意见稿)》的发布,意味着我国加快落实BEPS计划的成果,将大力加强税收监管。
另外,考虑到营改增全面完成后,地税机关的工作重心将向个人所得税转移。从某种意义上说,个人所得税将成为征管最严格,风险最高的税种。
2017年,CRS全面实施、税法又有了海量的更新。外籍人士个人所得税受税收协定、个人职位、居住时间、任职时间等多因素影响,纳税义务的判断、纳税金额的计算都比国内员工复杂,有关的法律法规也不容易理解,很容易出现纳税义务判断错误、纳税金额计算错误等情形。
一旦违反中国法律政策或外籍人士所属国税收政策,或不熟悉两国间税收协定,可能会给外籍高管带来不可估量的损失。
企业高管(含中国籍),往往待遇很高,各种名目的收入也比较多,所以如何在守法的基础上合理进行一些提前的筹划,也是一个非常专业重要的问题。

【课程对象】

人力资源部同事——HRD招聘外籍高管的时候不懂中国外籍个税政策,怎么敢谈薪资?!有时候全球总部、亚太区总部问中国区HRD:美国派过去一个高管会有什么税收麻烦和风险?中国区HRD当场坑坑巴巴,答不出来,是多么尴尬的一件事情!HR招聘模块有时候要雇佣外籍人士,不懂外籍个税,不是睁着眼说瞎话吗,稍有不慎导致外籍高管在母国的税收申报出问题,当初导致错误的HR同事第一个遭殃。薪酬模块的HR同事也必须来、人才保留的HR同事也有必要学习、HRBP亦如此。
财税部门同事——因为这是你必须懂的。公司花薪水雇用你的价值在哪里?就在于你懂专业,高层老板问你的时候,你可以直接自信地告诉老板最准确的实操。老板当场对你竖起大拇指,Good!
企业高管及高收入者:企业高管的个人资产注入公司过程中的税务管理,包括房产、厂房、生产设备、存货和个人的发明创造以及专利技术等。企业高管的收入分拆,企业高管的股权激励(上市公司、非上市公司);企业高管持有股份上市后退出环节的增值税、个人所得税筹划。

【课程大纲】

第一模块:个人所得税的必须注意的基本概念解析
一、综合征收与分项征收
二、纳税义务的判定:居民与非居民
三、个人所得税征管改革的最新趋势

第二模块:公司高级管理人员的个人所得税筹划
一、公司创始人与高管的选择:股权与薪酬
1.股权与工资薪金的征税方式有什么不同?
2.股票期权与限制性股票的个人所得税分析
3.上市公司与非上市公司高管股权激励个人所得税异同分析
4.财税2016101号文带来的筹划机会
5.案例分析

二、薪酬结构安排的个人所得税考量
1.工作薪金与劳务报酬的转化:雇员与独立劳务供应商的选择
2.费用报销与福利“费用化”
3.两处以上报酬的处理
4.境内外所得的处理
5.案例分析

第三模块:外籍员工个人所得税筹划
一、境内外所得的划分
1.居住天数与工作天数
2.税收协定相关条款的应用
3.PE(常设机构)的判定

二、针对外籍员工的个人所得税优惠
1.住房补贴
2.探亲费
3.安家费
4.子女教育经费
5.洗衣费
6.伙食补贴
7.其他免税福利

三、外籍员工境内外同时任职的处理
1.境内外同时任职个人所得税处理的一般原则
2.外籍高管兼职的特殊规定
3.外籍员工不得不面对的痛—社保
4.跨境派遣的个人所得税机会与挑战
5.案例分析

四、外籍员工特殊事项的个人所得税处理
1.工资薪金
2.各种奖金
3.股票期权
4.董事会费
5.股息红利
6.离职补偿
7.临时来华的个人所得税问题
8.个人独立劳务
9.案例分析

第四模块:个人所得税稽查与征管改革的新动向
一、分类分项征收向综合征收的过渡
二、年收入12万以上高收入人群个人所得税的年度申报
三、金税三期对个人所得税征管稽查的影响
四、营改增对个人所得税稽查的影响
五、外籍员工与跨境派遣员工个人所得税监管的新趋势
六、遗产税与个人所得税?
七、国地税合并对个人所得税监管的影响

第五模块:公司高管应对CRS政策策略选择:《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》究竟是怎么回事?
一、CRS政策解析及高净值人士金融账户余额信息尽职调查
1.CRS:金融账户涉税信息交互平台
1)内容
2)执行时间
3)交互信息解析
2.600万金融账户余额高净值人士尽职调查
1)内容
2)目的
3)涉及范围
4)执行时间
3.金融账户与与投资所得
4.财富传承中的税务筹划
5.从交易税务筹划走向合理的离岸投资避税筹划
6.离岸税务筹划之多层架构

二、高净值人士的应对策略
1.第三方独立金融平台
2.投资投资方向应对
1)离岸置业
2)离岸理财
3.家族办公室
4.离岸移民与法定居住地址
5.高净值人士面对CRS情况下的移民前期规划
6.第三方金融托管机构
7.离岸衍生品业务
8.离岸金融业务之多层架构

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