【课程背景】

财务报表是反映公司经营情况的重要数据报表，正确的财务报表分析可以发现在经营管理方面的存在问题和业绩表现，为经营管理决策提供数据。对财务报表的分析和业绩评价有以下不同的维度：
1、期间(年/季/月)的经营情况及与过去期间变化的原因分析：
销售情况及销售增长分析(有没有把蛋糕做大)；
各产品对销售收入的贡献(谁把蛋糕做大) ；
净利润情况(真正拿到的实惠是多少) ；
净利润变化的原因分析(是否存在提高利润的空间)；
成本和费用开销情况(是否存在改进空间)。
影响下一步的管理决策：
下一阶段的产品结构、市场推广和销售重点、研发投入方向；
长期资产(固定/无形)投资方向、融资计划(负债/股东)；
成本和费用的预算与控制。
2、财务健康状况和相关财务风险分析：
现金流和净现金(是否有健康的现金流)；
负债情况和偿债能力(是否有被清算的可能)；
存货和应收账款情况(是否存在的财务风险) ；
固定资产使用效率(企业“印钞机”表现如何) ；
对外投资回报情况(是否存在投资风险)。
影响下一步的管理决策：
融资计划安排、现金流量表预算；
还款计划安排；
存货和应收账款的控制、生产计划安排；
不良资产清理；
追加投资或撤回投资、未来投资方向；
未来财务政策(保守/扩张)。
3、对外部使用者的合理交待：
对国家税收部门：上缴的税收情况；
对股东：净资产收益率、每股利润、分红政策；
对银行：还债能力。
影响下一步的管理决策：
合理避税；
报表粉饰；
审计准备

【课程对象】

管理人员

【学员收获】

1.进一步提高管理人员的财务报表分析技巧；
2.根据财务报表判断企业的经营状况和财务风险；
3.跳出财务报表分析企业的经营风险；
4.经营管理的业绩评价。

【课程大纲】

一、公司财务管理基础
1.1 什么是有效的公司财务管理机制
1.2 净现金流产生机制
1.3 成本控制机制
1.4 财务管理的三大决策
1.5 会计语言涉及的七大要素
1.6 财务报表的阅读和理解

二、公司财务报表分析和绩效评价
2.1 财务状况的静态分析
2.2 基于资产负债表的结构分析
2.3 基于利润表的结构分析
2.4 公司财务安全性分析
2.5 公司偿债能力分析
2.6 公司盈利能力分析
2.7 公司经营效率分析
2.8 财务报表的分析典型案例 – 长虹和康佳的不同财务策略

三、银行贷款角度的财务分析
3.1 银行对企业现金流管理的要求
3.2 银行对企业财务分析模型 - Z-SCORE模型

四、跳出财务报表的企业内部运营分析和绩效评价
4.1 传统成本控制的核算和分析的局限性
4.2 企业内部成本控制的分析要领
4.3 整体效果分析
4.4 基于价值链的成本分析及绩效评价
供应链的成本分析及绩效评价
制造链的成本分析及绩效评价
销售链的成本分析与绩效评价

五、企业绩效评价体系
5.1 传统“多因一果”绩效评价体系的局限性
5.2 “多因多果”的绩效评价体系