【课程背景】

很多财务人员心中“纳税以税务政策为准，会计处理不影响纳税”的观念很牢固。其实会计处理是纳税的基础，税务政策中对会计核算有各种具体的要求；同时，一些特殊税务事项的会计处理也容易出现差错，导致企业多缴税或者承担税务风险。
本培训课程归纳、总结了企业税务会计实务中的一些常见疑难问题，并为企业提供具体会计处理的建议，是企业会计人员不可错过的税务会计提升训练课程。

【课程对象】

企业财务经理、税务经理、会计主管、财务主管、会计人员、办税人员及财务人员等

【课程大纲】

模块1：会计核算实际操作技能提升
1.不同会计准则下的税务处理差异
三个统一”贯穿于纳税管理全过程
实务操作与税收制度的契合
会计核算与税收制度的差异及处理
相关凭证的准备与账务调整
2.从报表看问题
1)会计主管，管什么？
2)会计主管“票账表全流程”10项核心能力
月底要向老板说清三件事
财务报告分析的基本方法
公司报表粉饰典型手段
财务分析：应收款=收入调节池
财务分析：其他应收款如何转移资金
财务分析：收入要看质量
引起增值税税负率变动的因素
税负率的计算
会计报表的财务分析合理的工资薪金支出内容
模块2：企业税务管理及涉税风险点
1.各种常见费用等涉税问题分析
管理费用核算技巧
销售费用核算技巧
2.借款的税务处理
借款费用会计准则与税法比较分析与纳税调整
借款费用（利息支出）的基本规定
关联企业借款利息税前扣除的借款数量限制
企业向非金融企业及个人借款发生的利息支出，利率如何掌握？
关于如何提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”问题
出资未到位的利息的税前扣除问题 （认缴制下存在的实际问题）
支付利息应取得发票的问题
无息借款利息收入的确认（案例）
非金融企业接受关联方债权性投资与其权益性投资的规定比例为2：1
关联企业间业务往来发生借款坏账损失如何扣除？
统借统还业务的相关处理
3.财政性资金的税收政策
财政性补助资金的会计处理
不征税收入的税务处理
4.实务问题解答：
人人有份的实物福利的税务处理
超标准支付的保险、住房公积金
企业租用个人私家车的财税处理
企业为员工支付的居民供暖费，是否可以作为职工福利费税前扣除？
取得的董事费、监事费按“工资、薪金所得”还是“劳务报酬所得” 缴纳个人所得税？
公司食堂招待费，以前是在地税开具其他服务费发票，收款方是本公司食堂；最近去开发票时，税务机关说发票上收款人必须在当地税务机关登记，而我公司收款人就是公司的职工食堂，不是独立核算的，如何处理？
企业为职工支付的体检费是否缴纳个人所得税
模块3：营改增前企业准备工作流程
加强业务人员增训，更新税法知识
测算“营改增”影响，考虑成本构成要素，将相关业务拆分整合。
做好税务管理工作，合理确认纳税义务时间及税款缴纳时点，均衡纳税；
审慎选择供应商。
加强企业内部管理 ，规范营方式。
与上、下游协商谈判，争取转嫁税负
其他选择性筹划。如一般征税方法和简易征税方法，免税和纳税的选择等。
由于营业税改增值税后，不增加流转税负担，给集团公司各法人单位之间均衡所得税利益，盈亏相抵，建立了通道。
延迟购置固定资产和其他可以抵扣资产。
模块4：企业所得税汇算清缴及稽查应对
1.企业所得税汇算清缴
企业年终结账前务必关注两大事项
汇算清缴涉税备案要引起重视
事后报送资料
巧用跨期发票，避免多缴税
跨年度成本费用扣除应分三种情况妥善处理
税前可以扣除的两项关键点
新汇算清缴申报表修订”三张表换新、三个事项修改、四个适用范围变化
015 年度出台的新政策在企业所得税纳税申报表的应用填报实例（详细解析）
2.税务机关如何进行税务稽查？
2015年税务总局指令性检查项目检查要点提示、
什么是纳税评估?
什么是税务稽查？（如何应对？实际案例分析）
税务检查环节
税务机关通过哪些途径确定被查对象？
税务机关如何对电子数据进行取证？
企业自身哪些行为会带来涉税风险？
因逃避缴纳税款违法行为带来的涉税风险
稽查可以拷贝我电脑里的资料吗？ 稽查有权利抱走我的电脑吗？
财务需要重点关注的问题与财务处理技巧（通过案例分析风险）
税收专项检查中个人所得税检查重点
税收专项检查中增值税检查重点
税收专项检查中企业所得税检查重点
极配合稽查有利于防控税务风险（案例分析）
哪些因素会引起税务稽查？
积极配合稽查有利于防控税务风险
税务稽查六个切入点
税务部门会从企业申报的财务报表中关注哪些情况
如何写纳税自查评估报告？
模块5：集团与各分公司的涉税筹划
1.实行注册资本认缴登记制
实行注册资本认缴登记制
企业信息公示制度改革对多套报表的影响
注册资本认缴制度账务处理、涉税事项（案例分析）
什么是筹建期？
新办企业的开办费政策新变化
筹建期结束以什么为标志？
2.二、筹建活动中的账务处理与税务处理
注册时就要考虑的税收问题
子公司、分支机构的设立选择
在关联关系上的区别
分支机构的选择
分公司与子公司的优劣分析
现行税法下可以考虑设立如下子公司